Dịch Vụ Thiết Kế Website Có Chịu Thuế GTGT (VAT) Không?

“Dịch vụ Thiết kế website có chịu thuế GTGT không?”, “Thuế VAT của dịch vụ thiết kế website là bao nhiêu?”… Cùng Halo Media đi tìm câu trả lời thích đáng cho các câu hỏi về thuế suất thiết kế website trong bài viết này nhé.

Thuế giá trị gia tăng là gì? 

Có thể bạn đã biết, thuế giá trị gia tăng (GTGT) thường được biết đến với tên viết tắt là thuế VAT (Value-Added Tax). Đây được coi là loại thuế gián thu, được đánh trên khoản giá trị tăng thêm của các dịch vụ, hàng hoá phát sinh đi từ quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. 

Dựa vào mức độ tiêu thụ từng hàng hoá khác nhau, các doanh nghiệp sẽ đóng cho ngân sách nhà nước một mức thuế khác nhau. Mức thuế VAT phổ biến thuế, 0%, 5%, 10%. 

Đối tượng nào sẽ chịu thuế GTGT? 

Những hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh đến tiêu dùng tại Việt Nam sẽ là đối tượng chịu thuế VAT, ngoại trừ các đối tượng thuộc tại điều 4 của luật này. 

Căn cứ khoản 21 điều 4 thông tư 219/2013/TT-BTC quy định như sau:

Điều 4. Đối tượng không chịu thuế GTGT

21. Chuyển giao công nghệ theo quy định của Luật chuyển giao công nghệ; chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ theo quy định của Luật sở hữu trí tuệ. Trường hợp hợp đồng chuyển giao công nghệ, chuyển nhượng quyền sở hữu trí tuệ có kèm theo chuyển giao máy móc, thiết bị thì đối tượng không chịu thuế GTGT tính trên phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng; trường hợp không tách riêng được thì thuế GTGT được tính trên cả phần giá trị công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ chuyển giao, chuyển nhượng cùng với máy móc, thiết bị.

Phần mềm máy tính bao gồm: sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật.

Qua 2 văn bản sau giúp ta làm rõ nghĩa hơn quy định trên:

– Nghị định 71/2007/NĐ-CP do Chính Phủ ban hành ngày 03/05/2007 quy định chi tiết và hướng dẫn thực hiện một số điều của Luật Công nghệ Thông tin về công nghiệp công nghệ thông tin

– Thông tư 09/2013/TT-BTTTT do Bộ thông tin và Truyền thông ban hành ngày 8/4/2013

Sản phẩm phần mềm là gì?

Sản phẩm phần mềm chính là phần mềm và tài liệu kèm theo, được sản xuất và thể hiện hay lưu trữ ở mọi dạng vật thể. Sản phẩm phần mềm có thể được mua, bán hoặc chuyển giao cho đối tượng khai thác, sử dụng. 

Dịch vụ phần mềm là gì?

Những hoạt động trực tiếp nhằm hỗ trợ, phục vụ sản xuất, cài đặt, khai thác, sử dụng, nâng cấp, bảo hành, bảo trì phần mềm và các hoạt động khác tương tự, liên quan đến phần mềm thì được gọi là dịch vụ phần mềm. 

Vậy “Thiết kế website” thuộc nhóm nào? 

Thiết kế website được xếp vào nhóm phần mềm ứng dụng – phần mềm quản trị, xử lý thông tin cho website. 

Dịch Vụ Thiết Kế Website Có Chịu Thuế GTGT Không?

“Dịch vụ Thiết kế website có chịu thuế GTGT không?”. Đây là câu hỏi mà các đơn vị thiết kế website như Halo Media đã nhận được rất nhiều từ khách hàng.

Theo công văn 4242/TCT-CS-2014 đã có quy định về chính sách thuế GTGT cho công ty thiết kế website, phần mềm, cụ thể:

• Áp dụng thuế suất 0%: cho những công ty ký hợp đồng xuất khẩu sản phẩm phần mềm, dịch vụ phần mềm (lập trình phần mềm, thiết kế website) ra nước ngoài nếu đáp ứng các điều kiện quy định tại khoản 2 Điều 9 Chương II Thông tư số 06/2012/TT-BTC.
• Miễn phí thuế: Cho những công ty cung cấp sản phẩm phần mềm, dịch vụ phần mềm (lập trình phần mềm, thiết kế website) trong nội địa thì thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
• Áp dụng thuế suất 10%: cho những công ty thực hiện dịch vụ thay mặt khách hàng đăng ký tên miền website, cho thuê máy chủ (hosting) thì các dịch vụ này áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10%.

Theo những thông tư, văn bản và nghị định trên thì đối với dịch vụ thiết kế website thuộc diện KHÔNG PHẢI CHỊU THUẾ GTGT.

Tuy nhiên, cũng trong công văn này thì hosting và domain là 2 dịch vụ sẽ phải chịu thuế 10%. 

Theo công văn số 22099/CT-HTr ngày 3/11/2005 của Cục Thuế thành phố Hà Nội hỏi về thuế suất thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế Website và căn cứ hosting (cho thuê máy chủ hoạt động Website), Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

• Hoạt động thiết kế Website là dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng.
• Dịch vụ cho thuê máy chủ để hoạt động website áp dụng thuế suất thuế GTGT là 10%

Hiện nay, ngành dịch vụ phần mềm được miễn thuế, thiết kế website được tính thuộc loại hình này nên được miễn thuế. Tuy nhiên chỉ miễn phí được trong 4 năm đầu tiên. Riêng đối với các ngành như cung cấp dịch vụ hosting, domain thì vẫn phải chịu thuế.

Tóm lại, thiết kế website là không chịu thuế nhưng nếu doanh nghiệp có cung cấp dịch vụ tên miền, máy chủ thì thuế vẫn là 10%.

Dịch vụ thiết kế website có xuất hoá đơn hay không?

Đối với Halo Media, mọi giao dịch thiết kế website hay sử dụng các dịch vụ khác, khách hàng đều được xuất hoá đơn GTGT. Một số loại hình dịch vụ như: thiết kế website, sửa chữa nâng cấp website, dịch vụ tối ưu website,… được xếp vào loại hình dịch vụ phần mềm chịu thuế VAT, do đó mà khi xuất hoá đơn khách hàng buộc không được khấu trừ đầu ra cho doanh nghiệp. 

Hoá đơn cũng được coi là bằng chứng ghi lại quá trình hợp tác của đơn vị thiết kế với khách hàng, nó là kết quả giúp cho sự cộng tác của hai bên được thể hiện minh bạch, chỉn chu và chuyên nghiệp hơn. 

Lợi ích trở thành khách hàng của Halo Media

Một trong những lợi ích lớn nhất mà khách hàng của Halo Media nhận được chính là được hỗ trợ, tư vấn từ đội ngũ chuyên nghiệp hơn 7 năm kinh nghiệm. Halo Media – Đơn Vị Thiết Kế Website Uy Tín, Chuyên Nghiệp đã trở thành người bạn đồng hành với hơn 500 khách hàng, tự tin có thể đem đến cho bạn một dịch vụ tối ưu web tốt nhất, xứng đáng với niềm tin và chi phí của bạn bỏ ra. 

Nếu bạn cần  Thiết kế Website  hãy liên hệ ngay với Halo Media

Thiết kế Web Chuyên nghiệp – Chuẩn SEO

SĐT: 09340 78340

Email: contact@halomedia.com.vn

• Tư vấn hoàn toàn miễn phí, nhiệt tình 24/7
• Gợi ý chọn gói dịch vụ phù hợp nhất dựa trên những yêu cầu, ngân sách và tình trạng hoạt động của khách hàng
• Bảo hành, bảo trì về kỹ thuật miễn phí
• Tư vấn đề xuất các giải pháp Marketing
• Thúc đẩy các đơn hàng, đột phá về doanh thu
• Cắt giảm chi phí quảng bá trên các nền tảng khác
• Luôn có các chương trình ưu đãi, khuyến mãi dành cho khách hàng